Výpočet DPH v roku 2025

Nové sadzby DPH od 1. 1. 2025

Od 1. januára 2025 vstúpili do platnosti nové sadzby DPH na Slovensku. Základná sadzba dane z pridanej hodnoty sa zvyšuje z pôvodných 20 % na 23 %. Okrem toho sa zavádzajú dve znížené sadzby DPH: 19 % a 5 %. Znížená sadzba 10 %, ktorá platila na vybrané tovary a služby, bola úplne zrušená.

Prehľad sadzieb DPH od roku 2025

Nové sadzby DPH platné od 1. 1. 2025 sú:

• 23 % – základná sadzba DPH na väčšinu tovarov a služieb.
• 19 % – uplatňuje sa na dodanie elektriny, vybrané potraviny a služby spojené s podávaním nealkoholických nápojov v reštauráciách (okrem alkoholu).
• 5 % – platí pre vybrané potraviny, lieky, zdravotnícke pomôcky, tlačené knihy, ubytovacie služby a štátom podporované nájomné bývanie.

Podrobný prehľad zmien a úplný zoznam tovarov a služieb podliehajúcich zníženým sadzbám nájdete na oficiálnej stránke Finančnej správy SR.

Aké sú hlavné zmeny v DPH?

• Zvýšenie základnej sadzby DPH – z 20 % na 23 %, čo znamená zdraženie väčšiny tovarov a služieb.
• Zrušenie 10 % sadzby DPH – všetky položky, ktoré spadali pod túto sadzbu, boli presunuté buď do 5 % alebo do 19 %.
• Nižšia DPH na vybrané potraviny a lieky – presunuté do 5 % sadzby, čo znamená cenové zvýhodnenie týchto produktov.
• Vyššia DPH na nealkoholické nápoje v reštauráciách – z 10 % na 19 %, čo ovplyvní stravovací sektor.

Príklady uplatnenia nových sadzieb DPH

Zmeny v sadzbách DPH sa dotknú viacerých odvetví ekonomiky. Tu sú konkrétne príklady:

• Reštaurácie: Podávanie jedál podlieha sadzbe 5 %, nealkoholické nápoje 19 % a alkoholické nápoje 23 %.
• Ubytovacie služby: Hotely a penzióny budú zdaňované sadzbou 5 %, čo je pokles oproti predchádzajúcej 10 % sadzbe.
• Elektrická energia: Spotrebitelia a firmy budú platiť 19 % DPH, čo je pokles z pôvodných 20 %.
• Tlačené knihy a učebnice: Podliehajú sadzbe 5 %, čo môže podporiť vzdelanosť a dostupnosť knižnej produkcie.

Ako ovplyvnia nové sadzby DPH podnikateľov a spotrebiteľov?

Pre podnikateľov znamená zvýšenie DPH nutnosť úprav cenníkov a softvérových riešení na vystavovanie faktúr. Spotrebitelia pocítia zvýšenie cien tovarov a služieb, na ktoré sa vzťahuje 23 % sadzba.

Ak podnikáte, odporúčame overiť, do ktorej sadzby DPH spadajú vaše produkty a služby, aby ste sa vyhli chybám pri fakturácii a účtovaní.

Odporúčame sledovať aktuálne informácie o DPH a legislatívnych zmenách, aby ste mali prehľad o povinnostiach vyplývajúcich z nových pravidiel.